Calcolo imposta prelievo capitale a Ueberstorf (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.7 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (46.7 %)
- Imposta comunale (Ueberstorf)
- CHF 3'044 (40.6 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Ueberstorf: fino a CHF 10'432 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Ueberstorf (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Ueberstorf [87 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Ueberstorf (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Ueberstorf | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 435 | CHF 1'015 | 2.03 % | CHF 940 (1.88 %) | −CHF 75 (−7.4 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'305 | CHF 3'342 | 3.34 % | CHF 1'952 (1.95 %) | −CHF 1'390 (−41.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'525 | CHF 17'926 | 7.17 % | CHF 7'494 (3.00 %) | −CHF 10'432 (−58.2 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 17'400 | CHF 47'901 | 9.58 % | CHF 25'916 (5.18 %) | −CHF 21'985 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 39'150 | CHF 107'150 | 10.71 % | CHF 83'753 (8.38 %) | −CHF 23'397 (−21.8 %) |
Coniugati a Ueberstorf (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Ueberstorf | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 348 | CHF 789 | 1.58 % | CHF 560 (1.12 %) | −CHF 229 (−29.0 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'131 | CHF 2'794 | 2.79 % | CHF 1'328 (1.33 %) | −CHF 1'466 (−52.5 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 6'090 | CHF 16'766 | 6.71 % | CHF 6'080 (2.43 %) | −CHF 10'686 (−63.7 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 16'965 | CHF 46'641 | 9.33 % | CHF 23'229 (4.65 %) | −CHF 23'412 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 38'715 | CHF 106'215 | 10.62 % | CHF 80'174 (8.02 %) | −CHF 26'041 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Ueberstorf a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Ueberstorf ammonta attualmente a CHF 17'926 (7.17 %). Nel confronto cantonale, Ueberstorf si colloca al 92° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 3.1 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Ueberstorf
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Ueberstorf |
|---|---|---|---|
| 3182 Ueberstorf Attuale | 87 % | CHF 17'926 7.17 % | — |
| 3175 Wünnewil-Flamatt (FR) | 82 % | CHF 17'551 7.02 % | −CHF 375 |
| 3176 Neuenegg (BE) | 149 % | CHF 16'186 6.47 % | −CHF 1'740 |
| 1714 Heitenried (FR) | 81 % | CHF 17'476 6.99 % | −CHF 450 |
| 3185 Schmitten (FR) (FR) | 77 % | CHF 17'176 6.87 % | −CHF 750 |
| 3150 Schwarzenburg (BE) | 186 % | CHF 17'204 6.88 % | −CHF 722 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Ueberstorf |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 4'125 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'782 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'775 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Ueberstorf (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Ueberstorf? +
A 3182 Ueberstorf (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'342 (3.34 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'305 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'794 (2.79 %).
Quanto risparmio a Ueberstorf se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Ueberstorf comporta un’imposta di CHF 23'921 (7.97 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 10'026 (3.34 %). Il risparmio fiscale a Ueberstorf è di CHF 13'895 (−58.1 %).
Come si posiziona Ueberstorf nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Ueberstorf è di CHF 17'926 (moltiplicatore comunale: 87 %). Ueberstorf si colloca al 92° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 4'125).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Ueberstorf (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Ueberstorf, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 46'641 a CHF 23'229 (risparmio di CHF 23'412).