Calcolo imposta prelievo capitale a Delley-Portalban (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (15.3 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (56.5 %)
- Imposta comunale (Delley-Portalban)
- CHF 1'747 (28.2 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Delley-Portalban: fino a CHF 8'947 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Delley-Portalban (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Delley-Portalban [49.9 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Delley-Portalban (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Delley-Portalban | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 250 | CHF 830 | 1.66 % | CHF 756 (1.51 %) | −CHF 74 (−8.9 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 749 | CHF 2'786 | 2.79 % | CHF 1'585 (1.58 %) | −CHF 1'201 (−43.1 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 3'743 | CHF 15'144 | 6.06 % | CHF 6'197 (2.48 %) | −CHF 8'947 (−59.1 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 9'980 | CHF 40'481 | 8.10 % | CHF 21'833 (4.37 %) | −CHF 18'648 (−46.1 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 22'455 | CHF 90'455 | 9.05 % | CHF 70'767 (7.08 %) | −CHF 19'688 (−21.8 %) |
Coniugati a Delley-Portalban (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Delley-Portalban | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 200 | CHF 641 | 1.28 % | CHF 451 (0.90 %) | −CHF 190 (−29.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 649 | CHF 2'312 | 2.31 % | CHF 1'072 (1.07 %) | −CHF 1'240 (−53.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 3'493 | CHF 14'169 | 5.67 % | CHF 5'005 (2.00 %) | −CHF 9'164 (−64.7 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 9'731 | CHF 39'407 | 7.88 % | CHF 19'519 (3.90 %) | −CHF 19'888 (−50.5 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 22'206 | CHF 89'706 | 8.97 % | CHF 67'746 (6.77 %) | −CHF 21'960 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Delley-Portalban a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Delley-Portalban ammonta attualmente a CHF 15'144 (6.06 %). Nel confronto cantonale, Delley-Portalban si colloca al 2° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 12.9 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Delley-Portalban
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Delley-Portalban |
|---|---|---|---|
| 1567 Delley-Portalban Attuale | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | — |
| 1584 Vully-les-Lacs (VD) | 67 % | CHF 16'698 6.68 % | +CHF 1'554 |
| 1566 Saint-Aubin (FR) (FR) | 80 % | CHF 17'401 6.96 % | +CHF 2'257 |
| 1544 Gletterens (FR) | 68.9 % | CHF 16'569 6.63 % | +CHF 1'425 |
| 1565 Vallon (FR) | 83 % | CHF 17'626 7.05 % | +CHF 2'482 |
| 1565 Missy (VD) | 69 % | CHF 16'814 6.73 % | +CHF 1'670 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Delley-Portalban |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 1'343 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | Attuale |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | ±0 CHF |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Delley-Portalban (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Delley-Portalban? +
A 1567 Delley-Portalban (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 2'786 (2.79 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 749 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'312 (2.31 %).
Quanto risparmio a Delley-Portalban se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Delley-Portalban comporta un’imposta di CHF 20'211 (6.74 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 8'358 (2.79 %). Il risparmio fiscale a Delley-Portalban è di CHF 11'853 (−58.6 %).
Come si posiziona Delley-Portalban nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Delley-Portalban è di CHF 15'144 (moltiplicatore comunale: 49.9 %). Delley-Portalban si colloca al 2° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 1'343).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Delley-Portalban (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Delley-Portalban, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 39'407 a CHF 19'519 (risparmio di CHF 19'888).